Zdanění příjmů zemědělského podnikatele

8.6.2023, Ing. Zuzana Rylová Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Souběh příjmů OSVČ z podnikání v ČR a z výkonu zaměstnání v EU

7.6.2023, Ing. Zuzana Rylová Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak bude OSVČ zdaňovat příjmy ze samostatné výdělečné činnosti v Čechách a souběžné příjmy z výkonu zaměstnání v Německu? Jak bude OSVČ platit pojistné?

Tzv. "Daňové milostivé léto" pro odpuštění některých daňových dluhů pokračuje

6.6.2023, Zdroj: Ministerstvo financí

Zákonodárci podpořili návrh zákona o mimořádném odpuštění a zániku některých daňových dluhů (tzv. „Daňové milostivé léto“). Návrh navazuje na předchozí akce Milostivé léto I a II a umožní dlužníkům zbavit se dluhů na penále, úrocích a dalším…

Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance

25.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…

Fotovoltaika v daňových a účetních souvislostech

25.5.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak daňově a účetně ošetřit pořízení fotovoltaické elektrárny?

Pořízení nehmotného majetku ve vlastní režii

24.5.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osobní potřeba poplatníka (aneb výdaje nesouvisející s podnikáním)Garance

22.5.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu se budeme zabývat problematikou výdajů, které souvisí s osobní spotřebou podnikatelů (OSVČ), tedy nesouvisí s podnikatelskou činností. Konkrétně popíšeme postup řešení této osobní spotřeby z pohledu daně z příjmů i daně z přidané hodnoty.…

K plánovaným změnám 2024

22.5.2023, Zdroj: Ministerstvo financí

Vláda představila tzv. Ozdravný balíček změn, čítající 58 opatření, která mají mít souhrnný pozitivní dopad na saldo státního rozpočtu v letech 2024-2025. Co je jeho obsahem?

Mzdy u poplatníka vedoucího daňovou evidenciGarance

19.5.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…

Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance

19.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…

Odpisy hmotného majetku v daňové evidenciGarance

18.5.2023, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023Garance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v letošním roce 2023; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných textech:

Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak jsme již zmiňovali v článku  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…

Změny v ostatních daňových zákonechGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob  a…

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…

Změny v zákoně o DPHGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…

Vzdělávání zaměstnancůGarance

16.5.2023, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance

11.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP(bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…

Oznámení o osvobozených příjmech

10.5.2023, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy hmotného majetku - sazbyGarance

9.5.2023, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu jsou uvedeny tabulkové údaje, které jsou nutné pro správné stanovení daňově uznatelných nákladů při odpisování hmotného majetku.

Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance

9.5.2023, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Způsob uplatnění výdajů na pohonné hmoty podnikající fyzickou osobouGarance

9.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 24 odst. 2 písm. k) ZDP upravuje pro fyzické osoby s příjmy ze samostatné činnosti (podle § 7 ZDP), co lze uplatnit coby daňově účinný výdaj (náklad) v souvislosti s jejich pracovními cestami. Pro pohonné hmoty vymezuje, v jakých situacích uplatnit výdaj…

Mimořádné odpuštění pokuty za nedodržení elektronického způsobu podání přiznání u vybraných subjektů

4.5.2023, Zdroj: Česká daňová správa

U poplatníků, kterým byla od 1. 1. 2023 ze zákona zřizována datová schránka, uplatňuje Finanční správa dočasnou toleranci vad podání. Finanční úřady neuloží pokutu ve výši 1 000 Kč v případech, kdy daňový subjekt v době od 1. 1. 2023 do 2. 5. 2023 nedodržel…

Zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance

27.4.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.

Mimořádné odpisy nového majetkuGarance

27.4.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 30a ZDP umožňuje pro nový majetek zařazený v 1. nebo 2. odpisové skupině uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.…

Zdaňování příjmů z fotovoltaiky

26.4.2023, Ing. Zuzana Rylová Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance

25.4.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:

Odpisy při vyřazení majetku

25.4.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Informace k platbě daně z nemovitých věcí na rok 2023

24.4.2023, Zdroj: Česká daňová správa

Finanční správa zahájila rozesílání informací pro placení daně z nemovitých věcí na rok 2023. Lhůta pro zaplacení celé částky daně (nebo její první splátky) končí 31. května…

Odpisy nehmotného majetkuGarance

17.4.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…

Prodej bytu a financování nákupu další nemovitosti

13.4.2023, Ing. Zuzana Rylová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjem z prodeje obchodního podílu s.r.o.

12.4.2023, Ing. Zuzana Rylová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za jakých podmínek bude příjem z úplatného převodu podílu v obchodní korporaci osvobozen?

Vracení přeplatků na dani z příjmů

11.4.2023, Zdroj: Česká daňová správa

Finanční správa zaznamenala letos, vzhledem k významnému rozšíření okruhu osob, kterým byla zřízena datová schránka ze zákona, značný nárůst daňových přiznání podaných elektronicky. Aktuálně zpracovává přeplatky, které se vyplácí až po lhůtě pro podání…

Změna vyhlášky pro účely výpočtu cestovních náhrad od 1. 4. 2023

3.4.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. dubna 2023 se zvyšuje průměrná cena PHM, konkrétně cena za 1 kWh elektřiny pro účely výpočtu cestovních náhrad.

Občerstvení na školení zaměstnanců

30.3.2023, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak daňově posuzovat občerstvení na školení zaměstnanců mimo pravidelné pracoviště? Je třeba mít pochybnosti ohledně daňové uznatelnosti nákladů?

Datové schránky - otázky a odpovědi

29.3.2023, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu

Na co se ptají podnikatelé i nepodnikatelé v souvislosti s datovými schránkami? Odpovědi na tyto otázky naleznete dále...

Oprava chybně zařazeného majetku do odpisové skupiny

29.3.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak napravit chybu v důsledku chybně zařazeného majetku do odpisové skupiny? Jak řešit následně opravu již uplatněných odpisů?

Finanční úřady dočasně prodlužují úřední hodiny

28.3.2023, Zdroj: Česká daňová správa

Na podání daňového přiznání v papírové podobě pro poplatníky daně z příjmů za rok 2022 zbývá pár dní. Zatím vybrala Finanční správa 968 tisíc daňových přiznání a od pondělí 27. března 2023 až do termínu pro podání přiznání, tj. do 3. dubna 2023, rozšiřuje…

Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance

27.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance

27.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:

Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance

27.3.2023, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Darování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…

Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance

27.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši osobních slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2023 shrnuje následující tabulka.

Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance

27.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text  Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…

K povinnosti podat daňové přiznání elektronicky v souvislosti se zřízením datové schránky od roku 2023

24.3.2023, Zdroj: Česká daňová správa

Připomínáme, že od 1. 1. 2023 došlo k významnému rozšíření okruhu osob, kterým byla ze zákona zřízena datová schránka. Tento krok má zásadní dopady v oblasti doručování ze strany orgánů veřejné moci této skupině osob. V některých případech může být se…

Způsob uplatnění výdajů podnikající fyzickou osobouGarance

17.3.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 1 odst. 2 ZoÚ stanoví, za jakých podmínek se stanou právnické a fyzické osoby účetními jednotkami, které jsou povinny vést účetnictví (od okamžiku specifikovaného v § 4…

Roční zúčtování & daňové přiznání u ukrajinské zaměstnankyně

14.3.2023, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kdy lze provést roční zúčtování daně u ukrajinské zaměstnankyně? Může si podat tato zaměstnankyně příp. daňové přiznání k dani z příjmů a uplatnit daňové zvýhodnění na…