Fotovoltaika v daňových a účetních souvislostech

25.5.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak daňově a účetně ošetřit pořízení fotovoltaické elektrárny?

Pořízení nehmotného majetku ve vlastní režii

24.5.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osobní potřeba poplatníka (aneb výdaje nesouvisející s podnikáním)Garance

22.5.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu se budeme zabývat problematikou výdajů, které souvisí s osobní spotřebou podnikatelů (OSVČ), tedy nesouvisí s podnikatelskou činností. Konkrétně popíšeme postup řešení této osobní spotřeby z pohledu daně z příjmů i daně z přidané hodnoty.…

Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance

19.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…

Vzdělávání zaměstnancůGarance

16.5.2023, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance

9.5.2023, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance

25.4.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:

Odpisy nehmotného majetkuGarance

17.4.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…

Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

13.2.2023, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…

Základ daně z příjmů a daňové přiznání u FOGarance

10.2.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, následující text se bude věnovat problematice tvorby základu daně a sestavení daňového přiznání u fyzických osob. Komplexní názorný příklad postupu výpočtu základu daně a daňové povinnosti vč. ukázky daňového přiznání za…

Položky snižující zdanění FOGarance

9.2.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…

Pojistné u OSVČGarance

8.2.2023, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoba samostatně výdělečně činná (dále jen OSVČ) je povinna platit za podmínek stanovených příslušnými předpisy (zejména zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, zákon č. 187/2006 Sb.,…

Evidence výdajů v rámci daňové evidenceGarance

8.2.2023, Ing. Daniela Lampová, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, obsahují následující řádky rozbor problematiky vedení daňové evidence, resp. pozornost bude věnována především otázce sledování daňových a nedaňových výdajů u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.…

Přehled právních předpisů a změn týkajících se podnikatelů od 1. 1. 2023

10.1.2023, Zdroj: Asociace malých a středních podniků a živnostníků ČR

Ministerstvo průmyslu a obchodu připravilo pro snazší orientaci v legislativních novinkách přehled změn, které se týkají podnikatelů od 1. ledna 2023.

Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaGarance

13.12.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …

Opravy a udržování u poplatníků s daňovou evidencíGarance

14.11.2022, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravy a udržování majetku patří mezi běžně prováděné činnosti, které jsou součástí péče o majetek. Z právních předpisů mnohdy vyplývá i povinnost majetek opravovat a udržovat, zejména pokud se týká staveb. Je nesporné, že opravy a udržování majetku jsou s…

Zálohy nedaňové u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

10.11.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zálohy, které jsou daňově uznatelné, jsou řešeny v článku  Zálohy u poplatníků vedoucích daňovou evidenci . Zde se budeme zabývat pouze zálohami v daňové evidenci, které nejsou z hlediska daně z příjmů daňově uznatelné. Jedná se o zaplacené zálohy na nákup…

Zálohy u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

10.11.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V praxi činí často nemalé problémy se rozhodnout, jak v daňové evidenci správně zaevidovat (zachytit) zaplacenou nebo přijatou zálohu a jaký to bude mít dopad do základu daně z příjmů. V tomto článku se tedy pokusíme zmapovat nejčastěji se vyskytující typy…

Automobil v daňových výdajíchArchiv

8.11.2022, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika týkající se automobilů (slovy zákona – silničních motorových vozidel) je velice široká. Smyslem následujícího výkladu není zmapovat celou tuto problematiku, ale pouze její část. Způsoby pořízení, odpisování, vyřazení z majetku atd. podléhají…

Závodní stravování - problematika daní z příjmůGarance

8.11.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stravování zaměstnanců je možné za splnění stanovených podmínek daňově zohlednit. Vlastní daňový režim je ovlivněn mimo jiné výší příspěvku, formou plnění a způsobem zajištění stravování.…

Stravování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciArchiv

7.11.2022, Ing. Ivan Macháček, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:

Náklady na legalizaci černé stavby a jejich účtováníGarance

12.10.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro legalizaci černé stavby, která byla postavena již v roce 2002, jsme si nechali zpracovat projektovou dokumentaci ke stavbě. Náklady na dokumentaci jsou necelých 200 000 Kč a přibydou ještě poplatky za vyřízení na úřadě. Chci se zeptat, na jaké účty náklady…

Dotace v lesním hospodářství

15.9.2022, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak posuzovat dotaci - finanční příspěvek poskytnutý v rámci programu Lesní hospodář z daňového hlediska?

Dotace na nákup strojů

14.9.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cestovní náhrady u zaměstnanců a podnikatelů vedoucích daňovou evidenciArchiv

29.8.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností výdajů spojených s pracovními cestami, a to jak u zaměstnanců, tak i u podnikatelů. Z hlediska účtování cestovních náhrad se zde zaměříme především na podnikatele vedoucí daňovou evidenci.…

Software - technické zhodnoceníGarance

16.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní software, který využíváme, již není společností Microsoft podporován. Rozhodli jsme se pro upgrade na poslední verzi softwaru, na kterou máme nárok vzhledem k tomu, že platíme ročně tzv. BREP poplatek (Smlouva o poskytování servisních služeb). Poplatek…

Drobný hmotný majetek v daňové evidenciGarance

26.7.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se zaměříme na daňové otázky související s hmotným majetkem, který nesplňuje kritéria pro zařazení do hmotného majetku. Zaměříme se na evidenci takového majetku u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou…

Zvířata u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

26.7.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata) a pracovního předmětu (mladá zvířata), tak mohou být…

Daně v nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance

21.7.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecně vzato, zaplacené daně nejsou daňovým výdajem. Zákon o daních z příjmů však připouští řadu variant, v nichž se mohou stát daňovým výdajem. Postupně si rozebereme jednotlivé daně z hlediska daňové uznatelnosti, a to u fyzické osoby vedoucí daňovou…

Daně v nedaňových nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance

21.7.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecně vzato zaplacené daně nejsou daňovým výdajem; ustanovení § 25 odst. 1 písm. r) a s) ZDP mezi výdaje, které nelze uznat pro daňové účely, výslovně uvádí:

Zůstatková cena hmotného majetku u neúčtujících poplatníkůGarance

20.7.2022, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je zaměřen na rozbor daňové problematiky zůstatkové ceny hmotného majetku, resp. otázky daňové uznatelnosti této zůstatkové ceny, a to u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci, uplatňují paušální výdaje nebo jsou…

Nákup e-shopu

22.6.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nemovitosti u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

10.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Domníváme se, že po počítači, automobilu a mobilním telefonu je nemovitost (nemovitá věc) čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme u podnikatelů setkat, a proto si jistě zaslouží mít své vlastní pojednání mapující daňové a nedaňové výdaje…

Nájem a podnájem u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

9.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpis promlčených pohledávekArchiv

25.3.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel má v účetnictví opravné položky k pohledávkám z roku 2013 vytvořeny daňově 20 % a 80 % nedaňově. Nechtěl je odepsat, aby v knize faktur stále viděl, kdo mu nezaplatil. Nyní je již odepsat chce. Je možné pohledávky z 20 % (na které byla vytvořena 20%…

Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2021

13.1.2022, Zdroj: Česká daňová správa

Generální finanční ředitelství vydalo pokyn č. D-54, o stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2021 pro poplatníky, kteří nevedou účetnictví.

Zápůjčky zaměstnancůmGarance

11.11.2021, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mezi celou řadu zaměstnaneckých výhod, které může zaměstnavatel poskytnout svým zaměstnancům, patří poskytnutí zápůjčky bez úroku nebo s úrokem nižším než v případě sjednání zápůjčky např. u peněžního ústavu. Majetkový prospěch v podobě ušetřených úroků je…

Technické zhodnocení u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

29.10.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pojem „technické zhodnocení” (dále TZ) je účetní a daňový, účelově zavedený termín, který nenajdeme v právní normě upravující soukromoprávní vztahy (jako je občanský zákoník). Nejedná se ani o samostatnou věc, proto TZ nemůže být předmětem občanskoprávních…

Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetkuGarance

20.10.2021, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Technickým zhodnocením se pro účely ZDP rozumí vždy výdaje na dokončené nástavby, přístavby a stavební úpravy, rekonstrukce a modernizace majetku, pokud převýšily u jednotlivého majetku v úhrnu ve zdaňovacím období částku 80 000…

Bezúplatné příjmyGarance

20.10.2021, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zásadní koncepční změnou, kterou do daňové soustavy přineslo v souvislosti s rekodifikací soukromého práva od 1. 1. 2014 zákonné opatření Senátu č. 344/2013 Sb., o změně daňových zákonů v souvislosti s rekodifikací soukromého práva a o změně některých zákonů,…

Automobil - pořízení směnouGarance

15.10.2021, Ing. Pavla Strakošová, Ing. Christian Žmolík, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Automobil - pořízení po pronájmuGarance

14.10.2021, Ing. Pavla Strakošová, Ing. Christian Žmolík, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba může ke své činnosti používat vozidlo, které má pronajato na základě smlouvy o nájmu dopravního prostředku uzavřené podle § 2321 a násl. NOZ. V nájemní smlouvě anebo po jejím uzavření může být sjednána kupní smlouva podle ustanovení § 2079 a…

Automobil - pořízení koupíGarance

13.10.2021, Ing. Christian Žmolík, Ing. Pavla Strakošová, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ukončení, přerušení podnikání, změny v uplatňování výdajůGarance

29.7.2021, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat daňovými souvislostmi ukončení a přerušení činnosti, ze které plyne příjem ze samostatné činnosti, resp. nájmu fyzické osoby, která nevede účetnictví. Rozebereme si dále postup při změně způsobu uplatňování výdajů, a to…

Majetek vyloučený z odpisování v daňové evidenciGarance

27.7.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kdy se majetek považuje pro účely daní z příjmů za hmotný majetek, stanoví § 26 ZDP, přičemž ve většině případů začlenění do této kategorie znamená, že výdaje (náklady) na pořízení takovéhoto majetku nelze daňově uznat ihned při pořízení, ale až postupně v…

Pořízení hmotného majetku v daňové evidenciGarance

27.7.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností částek vynaložených na pořízení hmotného majetku (dále také jen „HM”). Zaměříme se na neúčtující poplatníky, resp. konkrétně poplatníky vedoucí daňovou evidenci.…

Finanční leasing v daňové evidenci - úvod do problematikyGarance

26.7.2021, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Finanční leasing patří v daňové problematice k těm nejproblémovějším oblastem. Není to proto, že se tento způsob financování nákupu majetku poměrně hodně používá, ale z důvodu nutnosti dodržování pravidel, která zákon o daních z příjmů stanoví pro daňovou…

Finanční leasing ve zvláštních případech v daňové evidenciGarance

26.7.2021, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující rozbor navazuje na související články  Finanční leasing úvod do problematiky  a  Finanční leasing hmotného majetku , které se zaměřují na neúčtující podnikatele, resp. podnikatele vedoucí daňovou…

Finanční leasing hmotného majetkuGarance

26.7.2021, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pozemky v daňové evidenciGarance

11.5.2021, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru daňového režimu pozemků, a to především se zaměřením na poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci.