Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance

25.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…

Fotovoltaika v daňových a účetních souvislostech

25.5.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak daňově a účetně ošetřit pořízení fotovoltaické elektrárny?

Pořízení nehmotného majetku ve vlastní režii

24.5.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy hmotného majetku v daňové evidenciGarance

18.5.2023, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…

Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak jsme již zmiňovali v článku  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…

Oznámení o osvobozených příjmech

10.5.2023, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance

27.4.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.

Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance

25.4.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:

Odpisy při vyřazení majetku

25.4.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Oprava chybně zařazeného majetku do odpisové skupiny

29.3.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak napravit chybu v důsledku chybně zařazeného majetku do odpisové skupiny? Jak řešit následně opravu již uplatněných odpisů?

Nemovitost převedená na syna

2.3.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaká jsou daňová specifika při prodeji nebo darování nemovitosti synovi, který bude tuto nemovitost - dříve využívanou otcem k podnikání - rovněž využívat ke své podnikatelské činnosti?

Pořízení drobného hmotného majetku

30.12.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový balíček 2023 definitivně prošel

7.12.2022, Zdroj: MF, Verlag Dashöfer

Klíčové daňové změny pro příští rok byly definitivně přijaty a zveřejněny ve Sbírce zákonů jako zákon č. 366/2022 Sb. Ten je účinný od 1. ledna 2023 a upravuje především oblast daně z příjmů a…

Nabíjecí stanice pro elektromobily

6.12.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak posuzovat nabíjecí stanice pro elektromobily z hlediska daňového? Změny přinesla mj. i nedávná novela zákona o daních z příjmů č. 142/2022 Sb.

Zálohy u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

10.11.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V praxi činí často nemalé problémy se rozhodnout, jak v daňové evidenci správně zaevidovat (zachytit) zaplacenou nebo přijatou zálohu a jaký to bude mít dopad do základu daně z příjmů. V tomto článku se tedy pokusíme zmapovat nejčastěji se vyskytující typy…

Automobil v daňových výdajíchArchiv

8.11.2022, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika týkající se automobilů (slovy zákona – silničních motorových vozidel) je velice široká. Smyslem následujícího výkladu není zmapovat celou tuto problematiku, ale pouze její část. Způsoby pořízení, odpisování, vyřazení z majetku atd. podléhají…

Daňové dopady prodeje vozidlaGarance

3.11.2022, Ing. Stanislav Suchan, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ, plátce DPH, vložil do obchodního majetku vozidlo. Používá ho i pro soukromé účely a odpočet DPH upravuje podle poměru najetých km služebně a soukromě. Vozidlo se rozhodl prodat.…

Zpevnění pozemku a nové oplocení

24.10.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně daňově posoudit zpevnění pozemku (pro účely parkování) a nové oplocení tohoto pozemku?

Dotace v lesním hospodářství

15.9.2022, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak posuzovat dotaci - finanční příspěvek poskytnutý v rámci programu Lesní hospodář z daňového hlediska?

Dotace na nákup strojů

14.9.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Logo firmy v daňových nákladech

1.9.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak daňově posuzovat volně stojící logo firmy umístěné na střeše domu?

Automobil ve společnosti (dříve sdružení)

31.8.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak daňově posuzovat vozidlo vložené do společnosti (dle dřívější terminologie sdružení bez právní subjektivity) pro účely společnosti jedním ze společníků?

Software - technické zhodnoceníGarance

16.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní software, který využíváme, již není společností Microsoft podporován. Rozhodli jsme se pro upgrade na poslední verzi softwaru, na kterou máme nárok vzhledem k tomu, že platíme ročně tzv. BREP poplatek (Smlouva o poskytování servisních služeb). Poplatek…

Drobný hmotný majetek v daňové evidenciGarance

26.7.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se zaměříme na daňové otázky související s hmotným majetkem, který nesplňuje kritéria pro zařazení do hmotného majetku. Zaměříme se na evidenci takového majetku u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou…

Zvířata u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

26.7.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata) a pracovního předmětu (mladá zvířata), tak mohou být…

Daně v nedaňových nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance

21.7.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecně vzato zaplacené daně nejsou daňovým výdajem; ustanovení § 25 odst. 1 písm. r) a s) ZDP mezi výdaje, které nelze uznat pro daňové účely, výslovně uvádí:

Nákup čerpadla jako samostatný majetek a TZ budovyArchiv

14.7.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikající fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. Pronajímá nemovitost, na které probíhají opravy. Bylo namontováno nové tepelné čerpadlo – ke stávajícímu rozvodu topení, pořizovací cena 67 000 Kč. Pro namontování čerpadla byl pořízen další materiál…

Nemovitosti u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

10.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Domníváme se, že po počítači, automobilu a mobilním telefonu je nemovitost (nemovitá věc) čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme u podnikatelů setkat, a proto si jistě zaslouží mít své vlastní pojednání mapující daňové a nedaňové výdaje…

Zmodernizovaný stroj a zrychlené odpisyArchiv

1.3.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme stroj na zpracování suroviny. Tento stroj by se dal rozdělit na 3 dílčí části, které ale musí tvořit jeden celek. Tento stroj byl zakoupen a je veden jako jeden celek, je evidován pod jedním inventárním číslem. Nyní jsme koupili stejný stroj novější…

K oceňování věcných břemen

3.2.2022, Zdroj: Ministerstvo financí

Ministerstvo financí vydalo stanovisko k problematice oceňování věcných břemen dle zákona o oceňování majetku s účinností od 1. ledna 2021.

Podmínky pro osvobození příjmů z prodeje domu či bytu

9.12.2021, Zdroj: Česká daňová správa

Od zdaňovacího období roku 2021 došlo novelou zákona o daních z příjmů ke změně (zpřísnění) podmínek pro možnost uplatnění osvobození příjmů z prodeje rodinného domu nebo jednotky podmíněného vynaložením získaných prostředků na obstarání vlastní bytové…

Darované zemědělské stroje a zařízení

8.12.2021, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak posuzovat z hlediska daňového darované zemědělské stroje a zařízení, které otec v souvislosti s ukončením podnikání věnuje synovi?

Pořízení nového bezpečnostního systému

23.11.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak daňově posoudit pořízení nového zabezpečovacího systému? Na co je třeba dát pozor?

Manželé a majetek ve vztahu k podnikáníGarance

3.11.2021, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právní institut spoluvlastnictví upravuje občanský zákoník (dále NOZ) v ustanoveních §§ 1115 až 1157 NOZ, právní institut společného jmění manželů je pak upraven v §§ 708 až 753 NOZ.

Využití bytu pro podnikání

25.10.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak uplatnit odpisy, příp. další náklady související s užíváním bytu, který je využit k podnikání? Na co si dát pozor?

Příklady odpisování hmotného a nehmotného majetku a jejich technického zhodnocení 2020/2021Archiv

21.10.2021, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V článku si ozřejmíme na příkladech z praxe podnikatelů daňové odpisování hmotného a nehmotného majetku v roce 2021 (2022) v návaznosti na změny, ke kterým došlo u odpisování hmotného majetku a v souvislosti se zrušením daňové kategorie nehmotného majetku…

Bezúplatné příjmyGarance

20.10.2021, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zásadní koncepční změnou, kterou do daňové soustavy přineslo v souvislosti s rekodifikací soukromého práva od 1. 1. 2014 zákonné opatření Senátu č. 344/2013 Sb., o změně daňových zákonů v souvislosti s rekodifikací soukromého práva a o změně některých zákonů,…

Vstupní cena nemovitosti

18.8.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Co je a není součástí vstupní ceny nemovitosti? Názory nemusí být v praxi stejné...

Majetek vyloučený z odpisování v daňové evidenciGarance

27.7.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kdy se majetek považuje pro účely daní z příjmů za hmotný majetek, stanoví § 26 ZDP, přičemž ve většině případů začlenění do této kategorie znamená, že výdaje (náklady) na pořízení takovéhoto majetku nelze daňově uznat ihned při pořízení, ale až postupně v…

Odpisy zděděného nebo darovaného hmotného majetkuGarance

14.7.2021, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V příspěvku se podíváme na dvě specifické oblasti daňového odpisování hmotného majetku, a to v případě, že je hmotný majetek zděděn poplatníkem a je použit k jeho podnikání nebo pronájmu a v případě, že dojde k darování hmotného…

Vklad nemovitých věcí do podnikání

8.7.2021, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Co je třeba učinit, vkládá-li fyzická osoba (podnikatel) do podnikání nemovitou věc, kterou má v osobním vlastnictví? Co je třeba vědět a na co nezapomenout?

Vklad a vyřazení nemovitosti do a z obchodního majetku v průběhu jednoho rokuArchiv

28.5.2021,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikající fyzická osoba je plátcem DPH a vede daňovou evidenci. Vedle příjmů z podnikání (§ 7 ZDP) dosahuje příjmů z nájmu (§ 9 ZDP), kdy pronajímá nemovitost pro administrativu jinému plátci DPH (nájem je zdaňovanou činností z pohledu zákona o DPH). Výdaje…

Pozemky v daňové evidenciGarance

11.5.2021, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru daňového režimu pozemků, a to především se zaměřením na poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci.

Odpisy nehmotného majetku v daňové evidenciGarance

7.5.2021, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro vymezení pojmu nehmotný majetek (dále NM) platí i pro poplatníky, kteří nevedou účetnictví, vymezení dlouhodobého nehmotného majetku podle účetních předpisů, obdobně jako u těch poplatníků, kteří účetnictví vedou. Jedná se tedy zejména o software, nehmotné…

Senátní verzi daňového balíčku 2021 musí schválit ještě Sněmovna

21.12.2020, Zdroj: Česká daňová správa

Senátoři jednali o daňovém balíčku pro rok 2021. Potvrdili zrušení tzv. superhrubé mzdy a zavedení výpočtu daně sazbou 15 % ze mzdy hrubé. Senát dále upravil navýšení slevy na poplatníka a ve hře jsou také další klíčové novinky. Senátní návrh nyní zamíří zpět k…

Úroky - nedaňové v daňové evidenciGarance

17.12.2020, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru problematiky nedaňových úroků u poplatníků vedoucích daňovou evidenci. Otázka úroků daňově uznatelných u těchto poplatníků je popsána v textu  Úroky u poplatníků vedoucích daňovou…

Novinky v daňovém balíčku 2021

26.11.2020, Zdroj: Ministerstvo financí

Ve spolupráci s Ministerstvem financí bylo připraveno několik opatření do daňového balíčku 2021, které mají za cíl podpořit ekonomiku během koronavirové pandemie. Formou pozměňovacích návrhů byla tato opatření načtena k daňovému balíčku a schválena Sněmovnou.…

Novela oceňovací vyhlášky od 1. 1. 2021

20.11.2020, Zdroj: Ministerstvo financí

S 1. lednem 2021 vstoupí v účinnost Ministerstvem financí připravené novely oceňovacích předpisů. Významnou změnou je zejména možnost oceňovat nemovité věci i tržní hodnotou. V případech, kdy nelze použít porovnání předepsané pro určování obvyklé ceny, bude u…

Smlouva o výpůjčce a daňové odpisyGarance

16.11.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořídili jsme automobil na úvěr. Máme s prodávajícím uzavřenou Kupní smlouvu na koupi vozidla, kde jsme uvedeni jako kupující. Dále máme uzavřenou o den později smlouvu s úvěrovou společností o poskytnutí účelového úvěru a máme s úvěrovou společností uzavřenou…

Prodej darovaného pozemku

10.11.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké jsou daňové aspekty prodeje darovaného pozemku? Jak se změní podmínky od roku 2021?