Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
25.5.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Fotovoltaika v daňových a účetních souvislostech
25.5.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak daňově a účetně ošetřit pořízení fotovoltaické elektrárny?
Pořízení nehmotného majetku ve vlastní režii
24.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpisy hmotného majetku v daňové evidenciGarance
18.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Oznámení o osvobozených příjmech
10.5.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance
27.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProsila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
25.4.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Odpisy při vyřazení majetku
25.4.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOprava chybně zařazeného majetku do odpisové skupiny
29.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak napravit chybu v důsledku chybně zařazeného majetku do odpisové skupiny? Jak řešit následně opravu již uplatněných odpisů?
Nemovitost převedená na syna
2.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJaká jsou daňová specifika při prodeji nebo darování nemovitosti synovi, který bude tuto nemovitost - dříve využívanou otcem k podnikání - rovněž využívat ke své podnikatelské činnosti?
Pořízení drobného hmotného majetku
30.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňový balíček 2023 definitivně prošel
7.12.2022, Zdroj: MF, Verlag Dashöfer
Klíčové daňové změny pro příští rok byly definitivně přijaty a zveřejněny ve Sbírce zákonů jako zákon č. 366/2022 Sb. Ten je účinný od 1. ledna 2023 a upravuje především oblast daně z příjmů a…
Nabíjecí stanice pro elektromobily
6.12.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak posuzovat nabíjecí stanice pro elektromobily z hlediska daňového? Změny přinesla mj. i nedávná novela zákona o daních z příjmů č. 142/2022 Sb.
Zálohy u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
10.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV praxi činí často nemalé problémy se rozhodnout, jak v daňové evidenci správně zaevidovat (zachytit) zaplacenou nebo přijatou zálohu a jaký to bude mít dopad do základu daně z příjmů. V tomto článku se tedy pokusíme zmapovat nejčastěji se vyskytující typy…
Automobil v daňových výdajíchArchiv
8.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferProblematika týkající se automobilů (slovy zákona – silničních motorových vozidel) je velice široká. Smyslem následujícího výkladu není zmapovat celou tuto problematiku, ale pouze její část. Způsoby pořízení, odpisování, vyřazení z majetku atd. podléhají…
Daňové dopady prodeje vozidlaGarance
3.11.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ, plátce DPH, vložil do obchodního majetku vozidlo. Používá ho i pro soukromé účely a odpočet DPH upravuje podle poměru najetých km služebně a soukromě. Vozidlo se rozhodl prodat.…
Zpevnění pozemku a nové oplocení
24.10.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně daňově posoudit zpevnění pozemku (pro účely parkování) a nové oplocení tohoto pozemku?
Dotace v lesním hospodářství
15.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak posuzovat dotaci - finanční příspěvek poskytnutý v rámci programu Lesní hospodář z daňového hlediska?
Dotace na nákup strojů
14.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferLogo firmy v daňových nákladech
1.9.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak daňově posuzovat volně stojící logo firmy umístěné na střeše domu?
Automobil ve společnosti (dříve sdružení)
31.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferJak daňově posuzovat vozidlo vložené do společnosti (dle dřívější terminologie sdružení bez právní subjektivity) pro účely společnosti jedním ze společníků?
Software - technické zhodnoceníGarance
16.8.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčetní software, který využíváme, již není společností Microsoft podporován. Rozhodli jsme se pro upgrade na poslední verzi softwaru, na kterou máme nárok vzhledem k tomu, že platíme ročně tzv. BREP poplatek (Smlouva o poskytování servisních služeb). Poplatek…
Drobný hmotný majetek v daňové evidenciGarance
26.7.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu se zaměříme na daňové otázky související s hmotným majetkem, který nesplňuje kritéria pro zařazení do hmotného majetku. Zaměříme se na evidenci takového majetku u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou…
Zvířata u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
26.7.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferZ hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata) a pracovního předmětu (mladá zvířata), tak mohou být…
Daně v nedaňových nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance
21.7.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferObecně vzato zaplacené daně nejsou daňovým výdajem; ustanovení § 25 odst. 1 písm. r) a s) ZDP mezi výdaje, které nelze uznat pro daňové účely, výslovně uvádí:
Nákup čerpadla jako samostatný majetek a TZ budovyArchiv
14.7.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikající fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci. Pronajímá nemovitost, na které probíhají opravy. Bylo namontováno nové tepelné čerpadlo – ke stávajícímu rozvodu topení, pořizovací cena 67 000 Kč. Pro namontování čerpadla byl pořízen další materiál…
Nemovitosti u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
10.5.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferDomníváme se, že po počítači, automobilu a mobilním telefonu je nemovitost (nemovitá věc) čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme u podnikatelů setkat, a proto si jistě zaslouží mít své vlastní pojednání mapující daňové a nedaňové výdaje…
Zmodernizovaný stroj a zrychlené odpisyArchiv
1.3.2022,
, Zdroj: Verlag DashöferMáme stroj na zpracování suroviny. Tento stroj by se dal rozdělit na 3 dílčí části, které ale musí tvořit jeden celek. Tento stroj byl zakoupen a je veden jako jeden celek, je evidován pod jedním inventárním číslem. Nyní jsme koupili stejný stroj novější…
K oceňování věcných břemen
3.2.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Ministerstvo financí vydalo stanovisko k problematice oceňování věcných břemen dle zákona o oceňování majetku s účinností od 1. ledna 2021.
Podmínky pro osvobození příjmů z prodeje domu či bytu
9.12.2021, Zdroj: Česká daňová správa
Od zdaňovacího období roku 2021 došlo novelou zákona o daních z příjmů ke změně (zpřísnění) podmínek pro možnost uplatnění osvobození příjmů z prodeje rodinného domu nebo jednotky podmíněného vynaložením získaných prostředků na obstarání vlastní bytové…
Darované zemědělské stroje a zařízení
8.12.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJak posuzovat z hlediska daňového darované zemědělské stroje a zařízení, které otec v souvislosti s ukončením podnikání věnuje synovi?
Pořízení nového bezpečnostního systému
23.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJak daňově posoudit pořízení nového zabezpečovacího systému? Na co je třeba dát pozor?
Manželé a majetek ve vztahu k podnikáníGarance
3.11.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávní institut spoluvlastnictví upravuje občanský zákoník (dále NOZ) v ustanoveních §§ 1115 až 1157 NOZ, právní institut společného jmění manželů je pak upraven v §§ 708 až 753 NOZ.
Využití bytu pro podnikání
25.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferJak uplatnit odpisy, příp. další náklady související s užíváním bytu, který je využit k podnikání? Na co si dát pozor?
Příklady odpisování hmotného a nehmotného majetku a jejich technického zhodnocení 2020/2021Archiv
21.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferV článku si ozřejmíme na příkladech z praxe podnikatelů daňové odpisování hmotného a nehmotného majetku v roce 2021 (2022) v návaznosti na změny, ke kterým došlo u odpisování hmotného majetku a v souvislosti se zrušením daňové kategorie nehmotného majetku…
Bezúplatné příjmyGarance
20.10.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferZásadní koncepční změnou, kterou do daňové soustavy přineslo v souvislosti s rekodifikací soukromého práva od 1. 1. 2014 zákonné opatření Senátu č. 344/2013 Sb., o změně daňových zákonů v souvislosti s rekodifikací soukromého práva a o změně některých zákonů,…
Vstupní cena nemovitosti
18.8.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferCo je a není součástí vstupní ceny nemovitosti? Názory nemusí být v praxi stejné...
Majetek vyloučený z odpisování v daňové evidenciGarance
27.7.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferKdy se majetek považuje pro účely daní z příjmů za hmotný majetek, stanoví § 26 ZDP, přičemž ve většině případů začlenění do této kategorie znamená, že výdaje (náklady) na pořízení takovéhoto majetku nelze daňově uznat ihned při pořízení, ale až postupně v…
Odpisy zděděného nebo darovaného hmotného majetkuGarance
14.7.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferV příspěvku se podíváme na dvě specifické oblasti daňového odpisování hmotného majetku, a to v případě, že je hmotný majetek zděděn poplatníkem a je použit k jeho podnikání nebo pronájmu a v případě, že dojde k darování hmotného…
Vklad nemovitých věcí do podnikání
8.7.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferCo je třeba učinit, vkládá-li fyzická osoba (podnikatel) do podnikání nemovitou věc, kterou má v osobním vlastnictví? Co je třeba vědět a na co nezapomenout?
Vklad a vyřazení nemovitosti do a z obchodního majetku v průběhu jednoho rokuArchiv
28.5.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikající fyzická osoba je plátcem DPH a vede daňovou evidenci. Vedle příjmů z podnikání (§ 7 ZDP) dosahuje příjmů z nájmu (§ 9 ZDP), kdy pronajímá nemovitost pro administrativu jinému plátci DPH (nájem je zdaňovanou činností z pohledu zákona o DPH). Výdaje…
Pozemky v daňové evidenciGarance
11.5.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferNásledující text je věnován rozboru daňového režimu pozemků, a to především se zaměřením na poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci.
Odpisy nehmotného majetku v daňové evidenciGarance
7.5.2021,
, Zdroj: Verlag DashöferPro vymezení pojmu nehmotný majetek (dále NM) platí i pro poplatníky, kteří nevedou účetnictví, vymezení dlouhodobého nehmotného majetku podle účetních předpisů, obdobně jako u těch poplatníků, kteří účetnictví vedou. Jedná se tedy zejména o software, nehmotné…
Senátní verzi daňového balíčku 2021 musí schválit ještě Sněmovna
21.12.2020, Zdroj: Česká daňová správa
Senátoři jednali o daňovém balíčku pro rok 2021. Potvrdili zrušení tzv. superhrubé mzdy a zavedení výpočtu daně sazbou 15 % ze mzdy hrubé. Senát dále upravil navýšení slevy na poplatníka a ve hře jsou také další klíčové novinky. Senátní návrh nyní zamíří zpět k…
Úroky - nedaňové v daňové evidenciGarance
17.12.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferNásledující text je věnován rozboru problematiky nedaňových úroků u poplatníků vedoucích daňovou evidenci. Otázka úroků daňově uznatelných u těchto poplatníků je popsána v textu Úroky u poplatníků vedoucích daňovou…
Novinky v daňovém balíčku 2021
26.11.2020, Zdroj: Ministerstvo financí
Ve spolupráci s Ministerstvem financí bylo připraveno několik opatření do daňového balíčku 2021, které mají za cíl podpořit ekonomiku během koronavirové pandemie. Formou pozměňovacích návrhů byla tato opatření načtena k daňovému balíčku a schválena Sněmovnou.…
Novela oceňovací vyhlášky od 1. 1. 2021
20.11.2020, Zdroj: Ministerstvo financí
S 1. lednem 2021 vstoupí v účinnost Ministerstvem financí připravené novely oceňovacích předpisů. Významnou změnou je zejména možnost oceňovat nemovité věci i tržní hodnotou. V případech, kdy nelze použít porovnání předepsané pro určování obvyklé ceny, bude u…
Smlouva o výpůjčce a daňové odpisyGarance
16.11.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferPořídili jsme automobil na úvěr. Máme s prodávajícím uzavřenou Kupní smlouvu na koupi vozidla, kde jsme uvedeni jako kupující. Dále máme uzavřenou o den později smlouvu s úvěrovou společností o poskytnutí účelového úvěru a máme s úvěrovou společností uzavřenou…
Prodej darovaného pozemku
10.11.2020,
, Zdroj: Verlag DashöferJaké jsou daňové aspekty prodeje darovaného pozemku? Jak se změní podmínky od roku 2021?