Tzv. "Daňové milostivé léto" pro odpuštění některých daňových dluhů pokračuje
6.6.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Zákonodárci podpořili návrh zákona o mimořádném odpuštění a zániku některých daňových dluhů (tzv. „Daňové milostivé léto“). Návrh navazuje na předchozí akce Milostivé léto I a II a umožní dlužníkům zbavit se dluhů na penále, úrocích a dalším…
Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
25.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Fotovoltaika v daňových a účetních souvislostech
25.5.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak daňově a účetně ošetřit pořízení fotovoltaické elektrárny?
Pořízení nehmotného majetku ve vlastní režii
24.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K plánovaným změnám 2024
22.5.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Vláda představila tzv. Ozdravný balíček změn, čítající 58 opatření, která mají mít souhrnný pozitivní dopad na saldo státního rozpočtu v letech 2024-2025. Co je jeho obsahem?
Mzdy u poplatníka vedoucího daňovou evidenciGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…
Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023Garance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v letošním roce 2023; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných textech:
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…
Změny v zákoně o DPHGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…
Vzdělávání zaměstnancůGarance
16.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP(bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Odpisy hmotného majetku - sazbyGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu jsou uvedeny tabulkové údaje, které jsou nutné pro správné stanovení daňově uznatelných nákladů při odpisování hmotného majetku.
Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mimořádné odpuštění pokuty za nedodržení elektronického způsobu podání přiznání u vybraných subjektů
4.5.2023, Zdroj: Česká daňová správa
U poplatníků, kterým byla od 1. 1. 2023 ze zákona zřizována datová schránka, uplatňuje Finanční správa dočasnou toleranci vad podání. Finanční úřady neuloží pokutu ve výši 1 000 Kč v případech, kdy daňový subjekt v době od 1. 1. 2023 do 2. 5. 2023 nedodržel…
Zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro nový majetek zařazený v 1. nebo 2. odpisové skupině uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.…
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
25.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Odpisy při vyřazení majetku
25.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Informace k platbě daně z nemovitých věcí na rok 2023
24.4.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa zahájila rozesílání informací pro placení daně z nemovitých věcí na rok 2023. Lhůta pro zaplacení celé částky daně (nebo její první splátky) končí 31. května…
Odpisy nehmotného majetkuGarance
17.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Vracení přeplatků na dani z příjmů
11.4.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa zaznamenala letos, vzhledem k významnému rozšíření okruhu osob, kterým byla zřízena datová schránka ze zákona, značný nárůst daňových přiznání podaných elektronicky. Aktuálně zpracovává přeplatky, které se vyplácí až po lhůtě pro podání…
Změna vyhlášky pro účely výpočtu cestovních náhrad od 1. 4. 2023
3.4.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. dubna 2023 se zvyšuje průměrná cena PHM, konkrétně cena za 1 kWh elektřiny pro účely výpočtu cestovních náhrad.
Občerstvení na školení zaměstnanců
30.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak daňově posuzovat občerstvení na školení zaměstnanců mimo pravidelné pracoviště? Je třeba mít pochybnosti ohledně daňové uznatelnosti nákladů?
Oprava chybně zařazeného majetku do odpisové skupiny
29.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak napravit chybu v důsledku chybně zařazeného majetku do odpisové skupiny? Jak řešit následně opravu již uplatněných odpisů?
Finanční úřady dočasně prodlužují úřední hodiny
28.3.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Na podání daňového přiznání v papírové podobě pro poplatníky daně z příjmů za rok 2022 zbývá pár dní. Zatím vybrala Finanční správa 968 tisíc daňových přiznání a od pondělí 27. března 2023 až do termínu pro podání přiznání, tj. do 3. dubna 2023, rozšiřuje…
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Darování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši osobních slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2023 shrnuje následující tabulka.
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
K povinnosti podat daňové přiznání elektronicky v souvislosti se zřízením datové schránky od roku 2023
24.3.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Připomínáme, že od 1. 1. 2023 došlo k významnému rozšíření okruhu osob, kterým byla ze zákona zřízena datová schránka. Tento krok má zásadní dopady v oblasti doručování ze strany orgánů veřejné moci této skupině osob. V některých případech může být se…
Informace pro poskytovatele ubytovacích služeb od ledna 2023
14.3.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Generální finanční ředitelství zveřejnilo na webu své sdělení k daňovému posouzení povinností poskytovatelů ubytovacích služeb s účinností od 1. 1. 2023.
Nejčastější chyby v daňových přiznáních
13.3.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Jak se vyhnout nejčastějším chybám při podání daňového přiznání k dani z příjmů FO a na jaké změny platné od roku 2022 nezapomenout?
Upozornění na rozesílání podvodných SMS
10.3.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa varuje před podvodnými SMS, které se v poslední době objevily.
Finanční správa pořádá výjezdy do menších obcí jako pomoc při podání daňových přiznání
21.2.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Termín pro podání tzv. papírových daňových přiznání k dani z příjmů fyzických osob letos připadá na pondělí 3. dubna 2023. Lhůta pro daňové přiznání podané elektronicky je o měsíc delší a posledním dnem pro elektronické podání je úterý 2. května 2023. Finanční…
Pojistné u OSVČGarance
8.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osoba samostatně výdělečně činná (dále jen OSVČ) je povinna platit za podmínek stanovených příslušnými předpisy (zejména zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, zákon č. 187/2006 Sb.,…
Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za rok 2022
31.1.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Za splnění podmínek daných zákonem o daních z příjmů může zaměstnanec požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za zdaňovací období 2022. Zákonná lhůta pro podání žádosti o toto roční zúčtování je stanovena do 15.…
Doručování písemností zpřístupněnou datovou schránkou versus listinná podoba doručení
30.1.2023, Zdroj: Česká daňová správa
S ohledem na množství dotazů a nejasností, které Finanční správa zaznamenala zejména v souvislosti se zřizováním datových schránek podnikatelům ze zákona, si dovolujeme upozornit, že i když byla osobě zřízena datová schránka, automaticky to neznamená, že…
Nový pokyn k uplatňování ustanovení zákona o daních z příjmů
19.1.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Letitý pokyn č. D-22 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, byl s účinností od 1. 1. 2023 nahrazen novým pokynem č. D-59, zveřejněným ve Finančním zpravodaji č.…
Informace ke zrušení registrace po ukončení podnikatelské činnosti
17.1.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa ČR si dovoluje upozornit poplatníky registrované k dani z příjmů, že pokud zruší své oprávnění k podnikatelské činnosti (např. živnostenský list) a nemají jiné činnosti nebo příjmy, které by jim zakládaly (zachovávaly) registrační povinnost k…
Termín pro podání přiznání a zaplacení silniční daně za rok 2022 se blíží
16.1.2023, Zdroj: Česká daňová správa
Na podání daňového přiznání k dani silniční je čas do úterý 31. 1. 2023. V této lhůtě je nutné daň také zaplatit.
Přehled právních předpisů a změn týkajících se podnikatelů od 1. 1. 2023
10.1.2023, Zdroj: Asociace malých a středních podniků a živnostníků ČR
Ministerstvo průmyslu a obchodu připravilo pro snazší orientaci v legislativních novinkách přehled změn, které se týkají podnikatelů od 1. ledna 2023.
Informační shrnutí a odpovědi na dotazy k datovým schránkám
30.12.2022, Zdroj: Česká daňová správa
K 1. lednu 2023 dochází zákonem č. 457/2022 Sb., kterým se mění zákon č. 300/2008 Sb., o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony, k rozšíření okruhu osob, kterým se datové schránky…
Sazby cestovních náhrad od ledna 2023
29.12.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo práce a sociálních věcí zveřejnilo novou vyhlášku č. 467/2022 Sb., o změně sazby základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravného a o stanovení průměrné ceny pohonných hmot pro účely poskytování cestovních náhrad pro rok…
Aktuálně ke změnám v datových schránkách od ledna 2023
22.12.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelu zákona o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů podepsal prezident republiky. Tato novela upravuje mj. velmi diskutovanou oblast automatického zřízení datových schránek u fyzických osob od 1. 1.…
Zrušení EET od ledna 2023 podepsal prezident republiky
20.12.2022, Zdroj: Česká daňová správa
Zákon, kterým se zrušuje zákon o evidenci tržeb, podepsal prezident. Tímto tedy od 1. 1. 2023 již nedojde k opětovnému nastartování systému EET u podnikatelů.
Sazby zahraničního stravného od 1. 1. 2023
19.12.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí zveřejnilo novou vyhlášku, která stanoví sazby zahraničního stravného pro rok 2023.