Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023Garance
20.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…
Kryptoměny a chyby při jejich zdaněníGarance
5.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika zdanění kryptoměn dělá problémy většině poplatníků, neboť v České republice neexistují jasná a jednoznačná pravidla. Domácí firmy i investoři zabývající se transakcemi s kryptoměnami proto nalézají útočiště v zemích, kde tato legislativa funguje…
Účet 554 - Tvorba a zúčtování ostatních rezervGarance
17.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vklad zásob do s.r.o. je daňově složitější, než si myslíteGarance
18.7.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nedávné zdvojnásobení daňového limitu pro odpisovaný hmotný majetek u movitých věcí na 80 000 Kč má za následek, že častěji patří do kategorie zásob. Což je výhodné, protože se hodnota promítne do účetního výsledku hospodaření a zejména do daňových výdajů…
Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Garance
31.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2014 byl v zákoně o daních z příjmů v souvislosti s § 15 ZDP pojem „dar” nahrazen pojmem „bezúplatné plnění”. V textu používáme obou pojmů.
Slevy na daniGarance
27.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaArchiv
13.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …
Letní prázdniny a jejich daňová specifikaArchiv
27.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Čas letních prázdnin není jen doba radovánek, dovolené, ale třeba i možností si přivydělat nějakou tu korunu, a to jak v tuzemsku, tak i zahraničí. Nezbývá tedy než i v tomto čase zůstat obezřetný, resp. ještě lépe být tzv. „daňově připraven”.…
Zdanění kryptoměnGarance
15.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…
Odpočet na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištěníGarance
12.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jako nezdanitelnou částku podle § 15 odst. 5 ZDP lze uplatnit platby na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištění, které hradí zaměstnanec sám za sebe. Na straně zaměstnavatelů, kteří za své zaměstnance toto…
Příklady odpisování hmotného a nehmotného majetku a jejich technického zhodnocení 2020/2021Archiv
21.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku si ozřejmíme na příkladech z praxe podnikatelů daňové odpisování hmotného a nehmotného majetku v roce 2021 (2022) v návaznosti na změny, ke kterým došlo u odpisování hmotného majetku a v souvislosti se zrušením daňové kategorie nehmotného majetku…
Stravenkový paušál v otázkách a odpovědíchArchiv
3.8.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. ledna 2021 mohou zaměstnavatelé svým zaměstnancům poskytovat další variantu daňově zvýhodněného příspěvku na stravování – a to formou peněžitého příspěvku, tzv. stravenkového paušálu. Z informací ČTK vyplývá, že v současné době tuto podobu zaměstnaneckého…
Odpisy zděděného nebo darovaného hmotného majetkuGarance
14.7.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V příspěvku se podíváme na dvě specifické oblasti daňového odpisování hmotného majetku, a to v případě, že je hmotný majetek zděděn poplatníkem a je použit k jeho podnikání nebo pronájmu a v případě, že dojde k darování hmotného…
Členské příspěvky a úhrada za zkouškyGarance
15.6.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stravenkový paušálArchiv
23.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákoník práce v ust. § 236 ZP stanoví zaměstnavateli povinnost umožnit zaměstnancům v průběhu pracovní směny stravování. Žádný právní předpis však zaměstnavateli nenařizuje, aby svým zaměstnancům stravování zajistil nebo na ně přispíval. Pokud se tedy…
Příjmy, které nejsou předmětem daněGarance
1.2.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 7 ZDP stanoví, které příjmy se nepovažují za příjmy ze závislé činnosti a nejsou předmětem daně z příjmů fyzických osob (další příjmy, které nejsou předmětem daně, jsou uvedeny v § 3 odst. 4 ZDP). Jde…
Cestovní náhrady a daňová problematika související s elektromobilyArchiv
23.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Elektromobily jsou vozidla na elektrický pohon (místo spalovacího motoru je pohání elektromotor). Tato vozidla mají celou řadu odpůrců, ale i příznivců. Elektromobily jsou ekologické, mají nízké náklady na provoz a na ujetý kilometr. Nevýhodou je vyšší…
Nájem nemovitých věcíArchiv
10.10.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Je přítelem, kdo oře mé pole a šetří pluh můj” – lidové rčení vzdává hold nejen zemědělcům pachtícím se na cizích lánech a přeneseně i milencům manželek, ale obecně všem oprávněným uživatelům cizích věcí. Sice je dnes hodně v kursu skupování bytů, staveb i…
Slevy na dani z příjmů zaměstnavatele z titulu zaměstnávání osob se zdravotním postiženímGarance
10.9.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 35 odst. 1 ZDP se poplatníkům uvedeným v § 2 (tj. fyzickým osobám) a § 17 (tj. právnickým osobám) daň za zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, nebo za zdaňovací období kratší než nepřetržitě po sobě jdoucích dvanáct měsíců spadajících do…
Správa DPH u společností (dříve sdružení) v příkladechGarance
7.2.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S účinností od 1. 7. 2017 byla v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH”), zrušena až na dvě výjimky všechna dřívější speciální ustanovení upravující registraci a postupy při uplatňování a správě daně…
Majetkový prospěch - jeho vznik a jeho zdaněníArchiv
18.4.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů (dále „ZDP” nebo „zákon”) obsahuje několik ustanovení zabývajících se majetkovým prospěchem. Především se vychází z § 3 odst. 2 ZDP, kde se stanoví, že příjmem daně z příjmů fyzických osob se rozumí příjem peněžní i nepeněžní dosažený i…
Technické zhodnocení hmotného majetkuArchiv
23.2.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční leasingArchiv
20.2.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník uzavřel do konce roku 2013 smlouvu o finančním pronájmu s následnou koupí majetku, přičemž předmět smlouvy byl předán do stavu způsobilého obvyklému užívání do konce roku…
Hmotný majetek a jeho odpisyArchiv
20.2.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňovým výdajem jsou výdaje spojené s pořízením hmotného majetku prostřednictvím odpisů podle § 26 až § 33 ZDP. Hmotným majetkem se stávají věci uvedené do stavu způsobilého obvyklému užívání, kterým se rozumí dokončení věci a splnění technických funkcí…
Paušální výdaj na dopravuArchiv
24.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci daně z příjmů – fyzické i právnické osoby, mohou výdaje na pracovní cesty (na spotřebované pohonné hmoty a parkovné při pracovních cestách) uplatnit buď ve skutečné doložené výši, nebo též paušální částkou ve výši 5 000 Kč, resp. 4 000 Kč měsíčně na…
Motivační příspěvek žákům a studentůmArchiv
20.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výdaje na likvidované zásobyArchiv
19.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňovým výdajem jsou výdaje vzniklé v důsledku prokazatelně provedené likvidace zásob.
Ochranné a nealkoholické nápoje pro zaměstnanceArchiv
17.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňovým výdajem zaměstnavatele jsou výdaje na pořízení ochranných nápojů, které lze uplatnit v rozsahu stanoveném zvláštními právními předpisy (zákoník práce, zákon o zajištění dalších podmínek bezpečnosti a ochrany zdraví při práci, nařízením vlády, kterým se…
Odpočet soukromého životního pojištěníGarance
11.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 15 odst. 6 ZDP lze od základu daně za zdaňovací období odečíst poplatníkem zaplacené pojistné ve zdaňovacím období na jeho soukromé životní pojištění podle pojistné smlouvy uzavřené mezi poplatníkem jako pojistníkem a pojištěným v jedné osobě a…
Výdaje (náklady) na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmůArchiv
5.6.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V § 24 odst. 1 ZDP je stanoveno, že výdaje (náklady) vynaložené na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů se pro zjištění základu daně odečtou ve výši prokázané poplatníkem a ve výši stanovené tímto zákonem a zvláštními předpisy.…
Použití soukromého automobilu na pracovní cestě v příkladechArchiv
26.4.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při používání soukromých vozidel na pracovních cestách se v praxi při poskytování náhrad jízdních výdajů vyskytuje řada problémů, které nejsou vždy řešeny v souladu se zákoníkem práce. V tomto článku uvádíme jejich správná…
Cestovní náhrady 2017 v příkladechArchiv
22.3.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku jsou uvedeny způsoby stanovení výše jednotlivých druhů cestovních, které jsou ve všech níže uvedených příkladech, není-li uvedeno jinak, daňově uznatelným nákladem zaměstnavatele. Podle ustanovení § 24 odst. 2 písm. zh) zákona č. 586/1992 Sb., o…
Optimalizační tipy pro daňové přiznání fyzických osob za rok 2016Archiv
7.2.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při zpracování daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2016 se každý poplatník snaží využít všech zákonných možností k daňové optimalizaci své daňové povinnosti. V tomto článkujsme se v souvislosti s daňovým přiznáním za rok 2015 zabývali dvěma…
Paušální výdaj na dopravu v roce 2016Archiv
14.7.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle ustanovení § 24 odst. 2 písm. zt) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”) mohou poplatníci daně z příjmů fyzických i právnických osob za stanovených podmínek uplatňovat jako výdaj (náklad) na dosažení,…
Optimalizace daňové povinnosti v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2015Archiv
3.2.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V zájmu poplatníka daně z příjmů fyzických osob je v daňovém přiznání v plné míře využít všech nezdanitelných částí základů daně (odpočtů) umožněných ustanovením § 15 ZDP, všech položek odčitatelných od základu daně specifikovaných v § 34 ZDP a všech slev na…
Vozidlo na alternativní pohon používáno v podnikání - 2. částArchiv
9.10.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vozidlo na alternativní pohon používáno v podnikání - 1. částArchiv
22.9.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přestože jsou v současné době ceny pohonných hmot přívětivé, tak i nyní některé ekonomické subjekty svá vozidla přestavují na alternativní paliva, kterými nejčastěji bývá LPG (z angličtiny Liquefied Petroleum Gas, neboli zkapalněný ropný plyn, ve skutečnosti…
Automobil v podnikání - test znalostíArchiv
18.8.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při výkonu své podnikatelské činnosti se většina právnických i fyzických osob neobejde bez automobilu. Při posuzování jednotlivých případů je potřebné vycházet z několika právních předpisů, zejména ze zákona o daních z příjmů, občanského zákoníku a také ze…
Paušální výdaje, jejich výhody, nevýhody a nové limityArchiv
5.5.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku pojednáme o výhodách a nevýhodách uplatnění paušálních výdajů a ukážeme si, jak zavedením limitů výše paušálních výdajů, zejména pak zákonem č. 267/2014 Sb., dochází u poplatníků s vyššími příjmy v roce 2015 nejen ke zvýšení základu daně a daně z…
Nezdanitelná část základu daněGarance
28.4.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné částky podle § 15 ZDP lze na straně zaměstnance odečíst pouze od ročního základu daně, tj. v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování záloh ze závislé činnosti. Nelze uplatnit měsíční odpočet ve výši 1/12 příslušné nezdanitelné částky při výpočtu…
Výhoda současných nízkých cen PHM a použití vyhlášky MPSV č. 328/2014 u soukromých vozidel použitých k pracovní cestěArchiv
25.3.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V příspěvku si ukážeme výhodnost použití cen pohonných hmot stanovených ve vyhlášce MPSV č. 328/2014 Sb. při použití soukromého vozidla podnikatele k pracovní cestě s ohledem na pokles cen PHM počátkem roku 2015. Budeme uvažovat případy, kdy pro podnikatele…