Vyřazení majetku v daňové evidenciGarance
24.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem tohoto textu je vysvětlit vliv vyřazení hmotného nebo nehmotného majetku na daň z příjmů a zachycení v daňové evidenci, tj. u poplatníků, kteří neúčtují. Půjde zejména o to, zda při vyřazení majetku bude položkou snižující základ daně zůstatková, nebo…
Majetek při ukončení podnikání
24.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké daňové aspekty z hlediska daně z příjmů a DPH jsou spojeny s ukončením podnikatelské činnosti?
Odpisy hmotného majetku v daňové evidenciGarance
23.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…
Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
22.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…
Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péčeGarance
22.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu bude rozebrána problematika daňové podpory produktů spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, a to v podstatně novelizované podobě účinné od 1. 1. 2024. Rozebrány budou nejen podmínky nutné k tomu, aby hrazené příspěvky za zaměstnance…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024Garance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku. Ve hře jsou však již i úpravy tohoto balíčku. Podrobnosti o novinkách naleznete v tomto…
Poskytnutí reklamního a propagačního předmětuGarance
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 25 odst. 1 písm. t) ZDP uvádí mezi nedaňovými výdaji také výdaje na reprezentaci, kterou se rozumí zejména pohoštění, občerstvení a dary. Podle výjimky v této definici uvedené se ale za dar nepovažuje reklamní nebo propagační předmět, který je opatřen jménem…
Ukončení podnikání OSVČ v paušálním režimu
21.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Aneb na co je třeba dát pozor a na co nezapomenout v souvislosti s podáním daňového přiznání a povinných přehledů k pojistnému?
Využívání eDokladů na živnostenských úřadech od července 2024
20.5.2024, Zdroj: MPO/Portál ŽP
Digitalizace pokračuje i na živnostenských úřadech. Změny se chystají už v létě.
Automobil - pořízení koupíGarance
17.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nové řešení mimořádných odpisů v roce 2024Garance
15.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Novelou ZDP, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. ledna 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP. S účinností od 1. 1. 2024 se nově uplatnění mimořádných odpisů vztahuje výlučně na silniční motorová vozidla,…
115/2024 Sb., Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o přerušení provádění čl. 10, 11 a 13 Smlouvy mezi vládou České republiky a vládou Běloruské republiky o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetkuGarance
14.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
13.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Způsob uplatnění výdajů na pohonné hmoty podnikající fyzickou osobouGarance
13.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. k) ZDP upravuje pro fyzické osoby s příjmy ze samostatné činnosti (podle § 7 ZDP), co lze uplatnit coby daňově účinný výdaj (náklad) v souvislosti s jejich pracovními cestami. Pro pohonné hmoty vymezuje, v jakých situacích uplatnit výdaj…
Vzdělávání zaměstnancůGarance
7.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Slevy na dani z příjmů zaměstnavatele z titulu zaměstnávání osob se zdravotním postiženímGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 35 odst. 1 ZDP se poplatníkům uvedeným v § 2 (tj. fyzickým osobám) a § 17 (tj. právnickým osobám) daň za zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, nebo za zdaňovací období kratší než nepřetržitě po sobě jdoucích dvanáct měsíců spadajících do…
Prokázání výdajů na hrubou stavbu bez dokladů - judikátGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 21. února 2024 čj. 4 Afs 301/2022 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Omezení odpisů osobního automobiluGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…
Náklady na odštěpení společnostiGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost A odštěpuje majetek do společnosti B bez zániku společnosti A. Jsou náklady odštěpení (znalecké posudky, právní, účetní a další nezbytné služby) daňově uznatelným nákladem společnosti A? Důvodem odštěpení je ekonomická optimalizace…
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro určitý nový majetek uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Odpisy nehmotného majetkuGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
K platbě daně z nemovitých věcí na rok 2024
23.4.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa zahájila rozesílání informací pro placení daně z nemovitých věcí na rok 2024. Lhůta pro zaplacení celé částky daně (nebo její první splátky) končí 31. května…
Prodej nemovitosti nabyté darem
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Souběh příjmů ze závislé činnosti z Česka a Slovenska
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pomoc pro podnikatele s elektronickým podáním přiznání
19.4.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Hospodářská komora pomůže podnikatelům s letošním podáním elektronického daňového přiznání k dani z příjmů. Připravila podrobné návody jak na to.
Dovoz obědů pro zaměstnance
11.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké daňové a účetní aspekty jsou spojeny s poskytováním (zajištěním) obědů pro zaměstnance od 1. 1. 2024?
Provozovna versus automat v režimu živnostenského zákona
8.4.2024, Zdroj: MPO/Portál ŽP
Jsou samoobslužné mycí linky provozovnou nebo automatem? A jaký je vlastně rozdíl mezi provozovnou a automatem?
OSVČ s příjmy ze závislé činnosti
5.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké daňové a pojistné povinnosti má poplatník, který má příjmy ze závislé činnosti a zároveň vykonává samostatnou výdělečnou činnost jako činnost vedlejší?
Způsob uplatnění výdajů podnikající fyzickou osobouGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 1 odst. 2 ZoÚ stanoví, za jakých podmínek se stanou právnické a fyzické osoby účetními jednotkami, které jsou povinny vést účetnictví (od okamžiku specifikovaného v § 4…
Nový zákon o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla
27.3.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Od 1. 4. 2024 vejde v účinnost nový zákon č. 30/2024 Sb., o pojištění odpovědnosti z provozu vozidla včetně doprovodného zákona. Nová právní úprava reaguje na příslušnou evropskou směrnici a přináší klíčové změny do právního rámce týkajícího se pojištění…
Příjem z prodeje nemovitosti
26.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kolkové známky jen do konce roku 2024
25.3.2024, Zdroj: Ministerstvo financí
Jednou ze změn, kterou přinesl vládní konsolidační balíček, je také ukončení možnosti platit správní a soudní poplatky prostřednictvím kolkových známek. Ty bude možné využívat jen do konce letošního roku, což platí i pro jejich výměnu či zpětný…
Daňové přiznání za rok 2023 - změny, časté chyby
21.3.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa upozorňuje na změny a novinky týkající se daňových přiznání k daním z příjmů za rok 2023 a připomíná nejčastější chyby při jejich vyplňování a podávání. V návaznosti na loňské uzavření 77 územních pracovišť finančních úřadů připomíná také…
Pozor na podvodné telefonáty a sms týkající se daňových přeplatků
21.3.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa varuje před podvodnými telefonáty a sms imitujícími finanční úřad a lákající na vyplacení přeplatku. Tyto podvodné telefonáty (tzv. vishing) se v těchto dnech ve velkém šíří po celé České…
Připravují se další změny v návaznosti na konsolidační balíček
14.3.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Zásadní změny, které přinesl od roku 2024 konsolidační balíček, čeká další úprava. Měnit by se měla např. ustanovení týkající se benefitů a významně i koncepce u dohod o provedení…
Odpočet úroků z úvěru v praktických příkladech
14.3.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Chce-li poplatník uplatnit úroky z úvěru v ročním zúčtování daně nebo v rámci daňového přiznání, je třeba splnit příslušné zákonné podmínky. Níže naleznete některé konkrétní situace a řešení, jak lze tyto úroky daňově…
Příspěvek na dopravu jako zaměstnanecký benefit
14.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké daňové dopady po 1. 1. 2024 má příspěvek na dopravu poskytovaný zaměstnancům v rámci benefitů?
Dar na pomoc po živelní pohromě v zahraničí
13.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lze uplatnit dar v souvislosti s odstraňováním následků živelní pohromy v zahraničí?
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
11.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2024 shrnuje následující tabulka.
Aktuální sdělení týkající se kurzových rozdílů
11.3.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Generální finanční ředitelství vydává aktuální sdělení k režimu vylučování nerealizovaných kurzových rozdílů dle právní úpravy § 23i a § 23j zákona o daních z příjmů.
Uplatnění daňové ztráty u OSVČ
29.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak zohlednit daňovou ztrátu při změně způsobu uplatňování výdajů OSVČ?
Řešení praktických situací při odpočtu soukromého životního a penzijního pojištění
29.2.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Za jakých podmínek může uplatnit poplatník odpočet na soukromé životní pojištění nebo penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištění za zdaňovací období 2023? Více informací a řešení některých konkrétních situací z praxe se dozvíte…
Praktická pomoc s podáním daňového přiznání
27.2.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa, resp. její zástupci budou opět v březnu vyjíždět do terénu a nabízet pomoc s podáním daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2023. Fungovat bude i pomoc po…
Vznik povinnosti podat přiznání k dani z příjmů FO
27.2.2024, Zdroj: Česká daňová správa
Kdy je daňový subjekt povinen podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob?